Sygnatura akt: II K 562/25
Sąd: Sąd Rejonowy w Bełchatowie
Wydział: II Wydział Karny
Rodzaj: Wyrok
Data orzeczenia: 3 marca 2026 r.
Rozstrzygnięcie: Zasądzono
Kara: rok i 6 miesięcy więzienia
Opublikowano w portalu: 22 kwietnia 2026 r.
W serwisie od: 22 kwietnia 2026 r.
Zestawienie z tego dnia
Kategorie: Sprawy karne

Sąd Rejonowy w Bełchatowie
© autorzy OpenStreetMap

X. R. skazany na 1 rok i 6 miesięcy bez zawieszenia za nierzetelne faktury VAT

Spór

Prokuratura oskarżyła X. R., prezesa spółki, o posługiwanie się nierzetelnymi fakturami VAT od dostawców, którzy nie dokumentowali rzeczywistych transakcji.

Ustalenia sądu

Sąd uznał za udowodnione, że faktury od kilkudziesięciu spółek z lat 2019-2021 nie dokumentowały rzeczywistych zdarzeń, a dzięki nim spółka obniżyła podatek należny, naraziając Skarb Państwa na uszczuplenie 908 088,90 zł.

Rozstrzygnięcie

Sąd skazał X. R. na karę 1 roku i 6 miesięcy pozbawienia wolności, bez warunkowego zawieszenia jej wykonania.

Dlaczego

Sąd uznał, że bezwzględna kara jest konieczna, bo czyn miał znaczny stopień społecznej szkodliwości, a zawieszenie utwierdziłoby oskarżonego w przekonaniu o bezkarności.

Dla firm

Spółka, która przyjmuje nierzetelne faktury i odlicza z nich VAT, sama staje się stroną transakcji wykorzystywanych do oszustw podatkowych.

Więcej o sprawie

Kontrahenci wystawiający faktury mieli kapitał zakładowy 5000 zł i siedziby pod adresami wirtualnych biur, a pracownice sklepu nigdy nie słyszały o żadnym z nich.

Jedynie kara bezwzględnego pozbawienia wolności orzeczona łącznie z karą grzywny spełni swe cele mimo uprzedniej niekaralności Oskarżonego.
Z uzasadnienia, Sąd Rejonowy w Bełchatowie

Kara: rok i 6 miesięcy więzienia
Sąd: Sąd Rejonowy w Bełchatowie, II Wydział Karny
Sygnatura: II K 562/25

Treść orzeczenia około 60 minut czytania

Sygn. akt II K 562/25

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 03 marca 2026 roku

Sąd Rejonowy w Bełchatowie, II Wydział Karny w składzie:

Przewodniczący: SSR Bartosz Paszkiewicz

Protokolant: st. sekr. sąd Renata Snopek

Przy udziale Prokuratury Okręgowej w Radomiu Justyna Lenart

po rozpoznaniu na rozprawie w dniach 11.12.2025r., 19.02.2026r., 23.02.2026r.

sprawy z oskarżenia publicznego

przeciwko (...) (imię) (...)(nazwisko), syna O. (...) (imię matki) (...) (nazwisko rodowe matki) i (...) (imię ojca) (...) (nazwisko ojca), urodzonego w (...) w S. (prowincja), R. (miasto),

oskarżonemu o to, że :

I. w okresie od 01 stycznia 2019 roku do 31 marca 2021 roku w Y. i P., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru i przy wykorzystaniu tej samej sposobności, czyniąc sobie stałe źródło dochodu, jako osoba odpowiedzialna za prowadzenie spraw gospodarczych, w szczególności finansowych (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. NIP (...), posłużył się nierzetelnym fakturami (...) niedokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionymi przez: (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o. NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o.,, NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), J.K. (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...) (uchylony 22.04.2021 r.), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP: (...), KRS (...), (...) sp. z o.o NIP (...), (...), wprowadzając je do rejestrów zakupu ze świadomością, że zostały one wystawione bez uiszczenia podatku należnego, celem ich wykazania w potwierdzających nieprawdę co do okoliczności mogących mieć znaczenie dla określenia wysokości należności publicznoprawnej deklaracjach dla podatku od towarów i usług (...) złożonych: Naczelnikowi Trzeciego (...) Urzędu Skarbowego w Y. za okresy od stycznia 2019 roku do marca 2020 roku oraz Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w P. za okres od grudnia 2020 roku do marca 2021 roku i niezasadnego obniżenia podatku należnego o wskazany w tych fakturach podatek naliczony, w tym:

NIP

Nazwa

Liczba faktur VAT

Wartość netto

Podatek VAT

1. (...)

(...) SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...),7

(...),33

(...)

(...) SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ (...)

(...)

(...) Z OGRANICZONĄ (...)

(...)

(...),61

(...)

(...) SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...)

(...),97

(...)

(...) Z (...)

(...),9

(...),04

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...),15

(...)

(...) SP.(...).O.

(...),5

(...),21

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...),5

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),5

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),13

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...) SP.ZO.O.

(...),6

(...),59

(...)

(...) SP.ZO.O.

(...)

(...),25

(...)

(...) Z (...)

(...),9

(...),8

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),3

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),65

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),2

(...)

(...).ZO.O.

(...)

(...),25

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),2

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),41

(...)

(...) SP.ZO.O.

(...)

(...),15

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...),05

(...)

(...) (...) Z (...) (...)

(...)

(...),7

(...)

(...) Z (...) (...)

(...)

(...),9

(...)

(...) SP.ZO.O.

(...)

(...),7

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...),3

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),1

(...)

(...) SP.(...).O.

(...),19

(...),7

(...)

(...) SP.ZO.O.

(...),65

1905,7

(...)

(...) Z (...) (...)

(...)

(...),49

(...)

(...) SPÓŁKA Z (...)

(...)

(...),46

1. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w okresie od II 2020 r. do VII 2020 r., w ilości 14 szt. na łączną wartość netto 140.856,5 zł i VAT 32.396,99 zł:

lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

03/010/(...)

03.02.2020

(...),5

(...)

10/010/(...)

10.02.2020

(...)

17/0O9/(...)

17.02.2020

(...)

24/009/(...)

24.02.2020

(...)

03/012/(...)

03.03.2020

(...)

10/008/(...)

10.03.2020

(...)

18/(...)/(...)

18.05.2020

(...)

(...),5

11/006/(...)

11.05.2020

(...)

(...),7

04/005/(...)

04.05.2020

(...)

920

(...)

03/002/(...)

03.07.2020

(...)

(...),53

31/003/(...)

31.07.2020

(...)

(...),72

24/004/(...)

24.07.2020

(...)

(...),4

17/001/(...)

17.07.2020

(...)

(...),72

(...)

10/002/(...)

10.07.2020

(...)

2. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...) G., NIP (...), KRS (...) w okresie od I 2020 r. do II 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 102.863,50 zł i VAT 23658,61 zł:

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

02/006/(...)

02.01.2020

(...)

(...),28

O9/(...)/(...)

09.01.2020

(...)

(...),71

16/(...)/(...)

16.01.2020

(...)

(...),8

23/004/(...)

23.01.2020

(...),5

(...),76

(...),26

3O/(...)/(...)

30.01.2020

(...)

(...),36

03/0O4/(...)

03.02.2020

(...)

10/001/(...) 0/02/2020

10.02.2020

(...)

17/001/(...)

17.02.2020

(...)

(...),2

24/001/(...)

24.02.2020

(...)

(...),5

3. (...) sp. z o.o., ul. X. M. (...)/1, (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w okresie od VI 2020 r. do VII 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 99.215,50 zł i VAT 22.819,56 zł:

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

02/004/(...)/(...)/(...)

02.06.2020

(...)

09/004/BK5/06/2020

09.06.2020

(...)

23/004/(...)

23.06.2020

(...)

(...),6

16/004/BK5/06/2020

16.06.2020

(...),5

(...),12

(...),62

30/004/BK5/06/2020

30.06.2020

(...)

(...),5

28/001/(...)

28.07.2020

(...)

(...),1

21/003/(...)

21.07.2020

(...)

(...),2

14/002/(...)

14.07.2020

(...)

(...),04

07/003/(...)

07.07.2020

(...)

4. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...), NIP (...), KRS (...). w okresie od XI 2020 r. do XII 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 98.223 zł i VAT 22.591,29 zł:

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

07/001/(...)

07.11.2020

(...)

(...),4

14/003/(...)

14.11.2020

(...)

21/002/(...)

21.11.2020

(...)

(...),2

28/001/(...)

28.11.2020

(...)

(...),35

02/0O2/(...)12/(...)

02.12.2020

(...)

09/O04/(...)/12/(...)

09.12.2020

(...)

(...),4

16/003/(...)12/(...)

16.12.2020

(...)

23/001/CV5/12/2020

23.12.2020

(...)

(...),6

30/003/(...)

30.12.2020

(...)

5. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...) G., NIP (...), KRS (...) w okresie od XI 2020 r. do XII 2020 r., w ilości 8 szt. na łączną wartość netto 87.619,60 zł i VAT 20.152,50 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

04/002/(...)/(...)

04.11.2020

(...),6

(...)

(...),2

(...)

10.11.2020

(...)

18/001/(...)

18.11.2020

(...)

(...),2

25/(...)/(...)

25.11.2020

(...)

(...),2

07/(...)/(...)

07.12.2020

(...)

(...),5

14/(...)/(...)

14.12.2020

(...)

(...),2

21/(...)/(...)

21.12.2020

(...)

(...),23

(...),2

28/003/(...)

28.12.2020

(...)

(...),6

6. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w okresie od IX 2020 r. do X 2020 r., w ilości 8 szt. na łączną wartość netto 86.911 zł i VAT 19.989,50 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

05/(...)

05.09.2020

(...)

(...),6

12/(...)/(...)

12.09.2020

(...)

(...),78

(...),8

19/(...)/(...)

19.09.2020

(...)

(...),5

26/(...)/(...)

26.09.2020

(...)

(...),4

07/0O1/(...)/10/2O20

07.10.2020

(...)

(...),98

(...)

14/002/(...)10/2020

14.10.2020

(...)

(...),83

(...),8

21/(...)/(...)10(...)

21.10.2020

(...)

(...),14

9370,14

28/(...)/(...)10/2020

28.10.2020

(...)

(...),3

7. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) Q., NIP (...), KRS (...) w okresie od X 2020 r. do II 2021 r., w ilości 7 szt. na łączną wartość netto 67.726,00 zł i VAT 15.576,98 zł:

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

06/0O1/(...)/10/2O20

06.10.2020

(...)

13/001/(...)/10/2020

13.10.2020

(...)

20/001/(...)/10/2020

20.10.2020

(...)

27/002/(...)/10/2020

27.10.2020

(...)

Razem IV kwartał 2020 r.

(...)

04/002/(...)

04.02.2021

(...)

11/003/(...)

11.02.2021

(...)

25/(...)

25.02.2021

(...)

8. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w VIII 2020 r., w ilości 5 szt. na łączną wartość netto 55.087,00 zł i VAT 12.670,01 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

03/(...)/(...)

03.08.2020

(...)

10/002/(...)

10.08.2020

(...)

17/001(...)

17.08.2020

(...)

24/003/(...)

24.08.2020

(...)

31/(...)

31.08.2020

(...)

9. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 46.807,50 zł i VAT 10.765,70 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

14/003/(...)

14.03.2020

(...)

02/(...)/(...)

02.03.2020

(...),5

(...)

(...),6

07/0O4/(...)/03/(...)

07.03.2020

(...)

(...),6

O9/007/(...)/O3/2O20

09.03.2020

(...)

10. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 46.492,70 zł i VAT 10.693,30 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

07/002/(...)

07.01.2020

(...)

(...),41

(...),4

14/(...)/(...)

14.01.2020

(...)

(...),28

(...),3

21/002/(...)

21.01.2020

(...),5

(...),82

(...),3

28/002/(...)/(...)

28.01.2020

(...),2

(...),8

(...)

11. (...) sp. z o.o., ul. (...), 02-(...), NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.978,20 zł i VAT 10.575 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

08/001/(...)

08.01.2020

(...)

(...),38

(...),4

15/(...)/(...)

15.01.2020

(...),4

(...),19

(...),6

22/001/(...)

22.01.2020

(...),8

(...),64

(...),4

29/0O1/(...)

29.01.2020

(...)

(...),77

(...),8

12. (...) sp. z o.o., (...), (...)-(...) Q. (obecnie: Q.), NIP (...) (uchylony 22.04.2021 r.), KRS (...) w VI 2020 r., w ilości 5 szt. na łączną wartość netto 45.528,50 zł i VAT 10.471,60 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

26/006/(...)

26.06.2020

(...),5

(...)

05/007/(...)

05.06.2020

(...)

(...),5

12/003/(...)

12.06.2020

(...)

(...),04

(...)

19/005/(...)/(...)

19.06.2020

(...)

(...),38

9970,38

29/007/(...)/(...)/(...)

29.06.2020

(...)

13. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.298 zł i VAT 10.418,54 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

07/002/(...)

07.03.2020

(...)

03/(...)

03.03.2020

(...)

(...)/(...)

10.03.2020

(...)

14/(...)/(...)

14.03.2020

(...)

14. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 39.343 zł i VAT 9.048,89 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

08/(...)

08.01.2021

(...)

(...),6

15/001/(...)

15.01.2021

(...)

(...),67

(...),7

22/003/(...)

22.01.2021

(...)

(...),6

29/002/(...)

29.01.2021

(...)

15. (...) sp. z o.o., (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w II 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 38.900 zł i VAT 8.947 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

04/O04/(...)

04.02.2020

(...)

11/(...)/(...)02/2O20

11.02.2020

(...)

(...),5

18/0O2/B5F/02/2020

18.02.2020

(...)

(...),5

25/O1/B5F/02/2O20

25.02.2020

(...)

16. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) NIP (...), KRS (...) w IX 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 37.025,50 zł i VAT 8.515,87 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

07/002/(...)

07.09.2020

(...)

(...),28

(...),3

14/(...)

14.09.2020

(...)

(...),62

(...),1

21/(...)/(...)

21.09.2020

(...)

(...),97

(...)

28/003/(...)

28.09.2020

(...)

17. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 3 szt. na łączną wartość netto 29.305 zł i VAT 6.740,15 zł:

Lp.

Dowód

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

13/(...)

13.01.2021

(...)

(...),3

20/(...)

20.01.2021

(...)

(...),9

29/(...)

29.01.2021

(...)

18. (...) sp. z o.o., (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w VIII 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 43.555,50 zł i VAT 10.017,77 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

O6/(...)

06.08.2020

(...),5

(...),31

(...),8

13/(...)

13.08.2020

(...)

(...),6

20/001/(...)

20.08.2020

(...)

(...),06

(...),1

27/003/(...)

27.08.2020

(...)

(...),8

19. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...) G. NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.048,60 zł i VAT 10.361,18 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

01/004/(...)

01.03.2021

(...),6

(...),67

(...),3

O8/0O3/(...)

08.03.2021

(...)

2750,11

(...),1

15/003/(...)

15.03.2021

(...)

(...),9

22/(...)

22.03.2021

(...)

(...),5

20. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w II 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 36.435,70 zł i VAT 8.380,21 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

02/(...)

02.02.2021

(...),7

(...)

(...),6

09/(...)/(...)

09.02.2021

(...)

(...),67

(...),7

16/001/(...)

16.02.2021

(...)

(...),2

23/(...)/(...)

23.02.2021

(...)

(...),4

(...)

21. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 42.439 zł i VAT 9.760,97 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

03/003/(...)

03.03.2021

(...)

(...),15

(...),2

10/003/(...)

10.03.2021

(...)

(...),8

17/002/MAT(...)

17.03.2021

(...)

(...),6

24/001/(...)/(...)

24.03.2021

(...)

(...),4

22. (...) sp. z o.o., ul. (...). (...)

(...)-(...), NIP: (...), KRS (...)

w IX 2020 r., w ilości 1 szt. na łączną wartość netto 24.395 zł i VAT 5.610,85 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

(...)

01.09.2020

(...)

(...),9

23. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w okresie od IX 2020 r. do XI 2020 r., w ilości 3 szt. na łączną wartość netto 12.238,10 zł i VAT 2.814,75 zł :

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

2020/(...)

21.09.2020

(...)

Razem III kwartał 2020 r.

(...)

2020/10(...)

31.10.2020

(...)

2020/11(...)

19.11.2020

(...)

czym naraził na uszczuplenie podatek od towarów i usług w łącznej wysokości 908.088,90 zł., tj. o przestępstwo z art. 56 § 1 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 61 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 kks,

II. w okresie od 01 stycznia 2019 roku do 31 marca 2021 roku w Y. i P., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w celu realizacji z góry powziętego zamiaru i przy wykorzystaniu tej samej sposobności, czyniąc sobie stałe źródło dochodu, jako osoba odpowiedzialna za prowadzenie spraw gospodarczych, w szczególności finansowych (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. NIP (...), posłużył się nierzetelnym fakturami VAT niedokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionymi przez (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o. NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o.,, NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), J.K. (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...) (uchylony 22.04.2021 r.), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP: (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), zawierającymi kwotę należności, których łączna wartość jest znaczna, tj. 4.856.310,30 zł, poświadczającymi nieprawdę co do okoliczności faktycznych mogących mieć znaczenie dla określenia wysokości należności publicznoprawnej lub jej zwrotu, dokumentującymi rzekomą sprzedaż towarów, w tym:

NIP

Nazwa

Liczba faktur VAT

Wartość netto

Podatek VAT

1. (...)

(...) SPÓŁKA Z (...)

(...),7

(...),33

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),34

(...)

(...) Z (...) ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...)

(...),61

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),97

(...)

(...) Z (...)

(...),9

(...),04

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...),15

(...)

(...) SP.ZO.O.

(...),5

(...),21

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...),5

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),5

(...)

(...) Z (...)

(...),56

(...),13

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...) SP.(...).O.

(...)

(...),6

(...),59

(...)

(...).(...).O.

(...)

(...),25

(...)

(...) Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...),9

(...),8

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),3

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),65

(...)

(...) Z (...) ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...)

(...),2

(...)

(...).(...).O.

(...)

(...),25

(...)

(...) Z (...) ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...)

(...),2

(...)

(...) Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...)

(...),41

(...)

(...) SP.(...).O.

(...)

(...),15

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...),05

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),7

(...)

(...) Z (...)

(...)

(...),9

(...)

(...) SP.ZO.O.

(...)

(...),7

(...)

(...) SP. Z 0.0.

(...)

(...),3

(...)

(...) SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...)

(...),1

(...)

(...) SP.(...).O.

(...),19

(...),7

(...)

(...) SP.ZO.O.

(...),65

1905,7

(...)

(...) SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...)

(...),49

(...)

"(...)" SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

(...)

(...),46

1. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w okresie od II 2020 r. do VII 2020 r., w ilości 14 szt. na łączną wartość netto 140.856,5 zł i VAT 32.396,99 zł:

lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

03/(...)/(...)

03.02.2020

(...),5

2575,42

(...),92

10/010/(...)

10.02.2020

(...)

17/0O9/(...)

17.02.2020

(...)

24/009/(...)

24.02.2020

(...)

03/012/(...)

03.03.2020

(...)

10/008/(...)

10.03.2020

(...)

18/(...)/(...)

18.05.2020

(...)

(...),5

11/006/(...)

11.05.2020

(...)

(...),7

04/005/(...)

04.05.2020

(...)

03/002/(...)

03.07.2020

(...)

(...),53

(...)

31/003/(...)

31.07.2020

(...)

(...),72

24/004/(...)

24.07.2020

(...)

(...),4

17/001/(...)

17.07.2020

(...)

(...),72

(...)

10/(...)/(...)

10.07.2020

(...)

2. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w okresie od I 2020 r. do II 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 102.863,50 zł i VAT 23658,61 zł:

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

02/006/(...)

02.01.2020

(...)

(...),28

O9/(...)/(...)

09.01.2020

(...)

(...),71

16/004/(...)

16.01.2020

(...)

(...),8

23/004/(...)

23.01.2020

(...),5

(...),76

(...),26

3O/004/(...)

30.01.2020

(...)

(...),36

03/0O4/(...)/(...)

03.02.2020

(...)

10/001/BH 0/02/2020

10.02.2020

(...)

17/001/(...)

17.02.2020

(...)

(...),2

24/001/(...)

24.02.2020

(...)

(...),5

3. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) Q., NIP (...), KRS (...) w okresie od VI 2020 r. do VII 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 99.215,50 zł i VAT 22.819,56 zł:

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

02/004/(...)

02.06.2020

(...)

09/004/(...)/(...)

09.06.2020

(...)

23/004/(...)

23.06.2020

(...)

(...),6

16/004/BK5/06/2020

16.06.2020

(...),5

(...),12

(...),62

30/004/(...)/(...)/(...)

30.06.2020

(...)

(...),5

28/001/(...)

28.07.2020

(...)

(...),1

21/003/(...)

21.07.2020

(...)

(...),2

14/002/(...)

14.07.2020

(...)

(...),04

07/003/(...)

07.07.2020

(...)

4. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...) G., NIP (...), KRS (...). w okresie od XI 2020 r. do XII 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 98.223 zł i VAT 22.591,29 zł:

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

07/001/(...)

07.11.2020

(...)

(...),4

14/003/(...)/2020

14.11.2020

(...)

(...),04

21/002/(...)11/(...)

21.11.2020

(...)

(...),2

28/001/(...)11/2020

28.11.2020

(...)

(...),35

02/0O2/(...)12/2O2O

02.12.2020

(...)

(...),3

09/O04/CV5/12/(...)

09.12.2020

(...)

(...),4

16/003/(...)12/2020

16.12.2020

(...)

23/001/CV5/12/2020

23.12.2020

(...)

(...),6

30/003/(...)12/(...)

30.12.2020

(...)

5. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w okresie od XI 2020 r. do XII 2020 r., w ilości 8 szt. na łączną wartość netto 87.619,60 zł i VAT 20.152,50 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

04/002/(...)

04.11.2020

(...),6

(...)

(...),2

1O/(...)/(...)

10.11.2020

(...)

18/001/(...)

18.11.2020

(...)

(...),2

25/003/(...)

25.11.2020

(...)

(...),2

07/001/(...)

07.12.2020

(...)

(...),5

14/004/(...)

14.12.2020

(...)

(...),2

21/001/(...)

21.12.2020

(...)

(...),23

(...),2

28/003/(...)

28.12.2020

(...)

(...),6

6. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w okresie od IX 2020 r. do X 2020 r., w ilości 8 szt. na łączną wartość netto 86.911 zł i VAT 19.989,50 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

05/OO3/(...)

05.09.2020

(...)

(...),6

12/001/(...)

12.09.2020

(...)

(...),78

(...),8

19/002/(...)

19.09.2020

(...)

(...),5

26/001/(...)

26.09.2020

(...)

(...),4

07/0O1/(...)10/2O20

07.10.2020

(...)

(...),98

(...)

14/002/(...)

14.10.2020

(...)

(...),83

(...),8

21/(...)/(...)

21.10.2020

(...)

(...),14

(...)

28/(...)

28.10.2020

(...)

(...),3

7. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w okresie od X 2020 r. do II 2021 r., w ilości 7 szt. na łączną wartość netto 67.726,00 zł i VAT 15.576,98 zł:

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

06/0O1/(...)/10/2O20

06.10.2020

(...)

13/001/(...)

13.10.2020

(...)

20/001/(...)/(...)

20.10.2020

(...)

27/002/(...)/(...)

27.10.2020

(...)

Razem IV kwartał 2020 r.

(...)

04/002/(...)

04.02.2021

(...)

11/003/(...)

11.02.2021

(...)

25/(...)

25.02.2021

(...)

8. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w VIII 2020 r., w ilości 5 szt. na łączną wartość netto 55.087,00 zł i VAT 12.670,01 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość ' brutto

03/(...)/(...)

03.08.2020

(...)

10/002/(...)

10.08.2020

(...)

17/001/(...)

17.08.2020

(...)

24/(...)/(...)

24.08.2020

(...)

31/(...)/(...)

31.08.2020

(...)

9. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 46.807,50 zł i VAT 10.765,70 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

14/003/(...)

14.03.2020

(...)

02/(...)/(...)

02.03.2020

(...),5

(...)

(...),6

07/0O4/(...)

07.03.2020

(...)

(...),6

O9/007/(...)/(...)/2O20

09.03.2020

(...)

10. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 46.492,70 zł i VAT 10.693,30 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

07/002/(...)

07.01.2020

(...)

(...),41

(...),4

14/002/(...)

14.01.2020

(...)

(...),28

(...),3

21/002/(...)

21.01.2020

(...),5

(...),82

(...),3

28/002/(...)/2O20

28.01.2020

(...),2

(...),8

(...)

11. (...) sp. z o.o., (...)

(...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.978,20 zł i VAT 10.575 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

08/001/(...)

08.01.2020

(...)

(...),38

(...),4

15/(...)/(...)

15.01.2020

(...),4

(...),19

(...),6

22/001/(...)

22.01.2020

(...),8

(...)

(...),4

29/(...)/(...)

29.01.2020

(...)

(...),77

(...),8

12. (...) sp. z o.o., (...) (...)-(...) Q. (obecnie: Q.), NIP (...) (uchylony 22.04.2021 r.), KRS (...) w VI 2020 r., w ilości 5 szt. na łączną wartość netto 45.528,50 zł i VAT 10.471,60 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

26/006/(...)

26.06.2020

(...)

05/(...)/(...)

05.06.2020

(...)

(...),5

12/003/(...)

12.06.2020

(...)

(...),04

(...)

19/(...)/(...)/(...)

19.06.2020

(...)

(...),38

(...)

29/007/(...)/2O20

29.06.2020

(...)

13. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.298 zł i VAT 10.418,54 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

07/002/(...)

07.03.2020

(...)

03/003/(...)

03.03.2020

(...)

1O/(...)/(...)

10.03.2020

(...)

14/002/(...)

14.03.2020

(...)

14. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...) G., NIP (...), (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 39.343 zł i VAT 9.048,89 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

08/(...)

08.01.2021

(...)

(...),6

15/(...)/(...)

15.01.2021

(...)

(...),67

(...),7

22/(...)

22.01.2021

(...)

(...),6

29/002/(...)

29.01.2021

(...)

15. (...) sp. z o.o., (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w II 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 38.900 zł i VAT 8.947 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

04/(...)/(...)

04.02.2020

(...)

11/OO3/(...)/02/2O20

11.02.2020

(...)

(...),5

18/0O2/B5F/02/2020

18.02.2020

(...)

(...),5

25/O1/B5F/02/2O20

25.02.2020

(...)

16. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) G. NIP (...), KRS (...) w IX 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 37.025,50 zł i VAT 8.515,87 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

07/002/(...)

07.09.2020

(...)

(...),28

(...),3

14/(...)

14.09.2020

(...)

(...),1

21/(...)

21.09.2020

(...)

(...),97

(...)

28/(...)

28.09.2020

(...)

17. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 3 szt. na łączną wartość netto 29.305 zł i VAT 6.740,15 zł:

Lp.

Dowód

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

13/004/(...)

13.01.2021

(...)

(...),3

20/(...)/(...)

20.01.2021

(...)

(...),9

29/001/(...)

29.01.2021

(...)

18. (...) sp. z o.o., (...), (...) G., NIP (...), KRS (...) w VIII 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 43.555,50 zł i VAT 10.017,77 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

(...)/(...)

06.08.2020

(...),5

(...),31

(...),8

13/OO2/(...)/(...)

13.08.2020

(...)

(...),6

20/001/(...)2020

20.08.2020

(...)

(...),06

(...),1

27/003/(...)

27.08.2020

(...)

(...),8

19. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G. NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.048,60 zł i VAT 10.361,18 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

01/004/(...)

01.03.2021

(...),6

(...)

(...),3

O8/0O3/(...)

08.03.2021

(...)

(...),1

15/003/(...)

15.03.2021

(...)

(...),9

22/001/(...)

22.03.2021

(...)

(...),5

20. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w II 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 36.435,70 zł i VAT 8.380,21 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

02/001/(...)

02.02.2021

(...),7

(...)

(...),6

09/(...)/(...)

09.02.2021

(...)

(...),67

(...),7

16/001/(...)

16.02.2021

(...)

(...),2

23/002/(...)

23.02.2021

(...)

(...),4

(...)

21. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 42.439 zł i VAT 9.760,97 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

03/003/(...)/(...)

03.03.2021

(...)

(...),15

(...),2

10/003/(...)

10.03.2021

(...)

(...),8

17/002/(...)

17.03.2021

(...)

(...),6

24/001/(...)

24.03.2021

(...)

(...),4

22. (...) sp. z o.o., ul. (...). (...), (...)-(...) G., NIP: (...), KRS (...) w IX 2020 r., w ilości 1 szt. na łączną wartość netto 24.395 zł i VAT 5.610,85 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość netto

Podatek VAT

Wartość brutto

Hl(...)

01.09.2020

(...)

(...),9

23. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) G., NIP (...), KRS (...) w okresie od IX 2020 r. do XI 2020 r., w ilości 3 szt. na łączną wartość netto 12.238,10 zł i VAT 2.814,75 zł:

Lp.

Dowód zakupu

Data zakupu

Wartość

Podatek VAT

Wartość brutto

(...)

21.09.2020

(...)

Razem III kwartał 2020 r.

(...)

2020/(...)

31.10.2020

(...)

2020/(...)

19.11.2020

(...),55

(...),95

(...)

poprzez ujęcie ich w rejestrze zakupów dla potrzeb podatku od towarów i usług

i przyjęcie za podstawę rozliczeń podatnika (...) sp. z o.o. w podatku od towarów i usług w okresie od 01 stycznia 2019 r. do 31 marca 2021 r.,

tj. o przestępstwo z art. 271a § 1 kk w zw. z art. 12 § 1 kk.

orzeka

1. oskarżonego

Y. N. uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu w punkcie I (pierwszym) aktu oskarżenia czynu wypełniającego dyspozycję art. 56 § 1 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 61 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 2§2 kks i za to na podstawie art. 56 § 1 kks w zw. z art. 7§2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 kks wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz grzywny 200 (dwieście) stawek dziennych po 200 (dwieście) złotych każda;

2. oskarżonego

Y. N. uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu w punkcie II (drugim) aktu oskarżenia czynu wypełniającego dyspozycję art. 271a§1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 kk i za to na podstawie art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 57b k.k. wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności

3. na podstawie art. 8 § 2 i 3 kks stwierdza, że wykonaniu podlegają kary z punktu 1(pierwszego) wyroku;

4. wymierza oskarżonemu 4300 (cztery tysiące trzysta) złotych opłaty i zasądza od niego na rzecz Skarbu Państwa 1607,35 (tysiąc sześćset siedem złotych trzydzieści pięć groszy) złotych tytułem zwrotu poniesionych w sprawie wydatków.

Uzasadnienie

A. wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k. albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.

Ustalenie faktów

X. R.

Ze względów technicznych (niemożliwości wklejenia tabel do formularza) opis czynu przypisanego oskarżonemu w wersji skróconej bez tabel.

I.w okresie od 01 stycznia 2019 roku do 31 marca 2021 roku w X. i S., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru i przy wykorzystaniu tej samej sposobności, czyniąc sobie stałe źródło dochodu, jako osoba odpowiedzialna za prowadzenie spraw gospodarczych, w szczególności finansowych (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. NIP (...), posłużył się nierzetelnym fakturami (...) niedokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionymi przez: (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o. NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o.,, NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), J.K. (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), C. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...) (uchylony 22.04.2021 r.), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP: (...), KRS (...), (...) sp. z o.o NIP (...), (...), wprowadzając je do rejestrów zakupu ze świadomością, że zostały one wystawione bez uiszczenia podatku należnego, celem ich wykazania w potwierdzających nieprawdę co do okoliczności mogących mieć znaczenie dla określenia wysokości należności publicznoprawnej deklaracjach dla podatku od towarów i usług (...) złożonych: Naczelnikowi Trzeciego (...) Urzędu Skarbowego w X. za okresy od stycznia 2019 roku do marca 2020 roku oraz Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. za okres od grudnia 2020 roku do marca 2021 roku i niezasadnego obniżenia podatku należnego o wskazany w tych fakturach podatek naliczony, w tym:

1. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w okresie od II 2020 r. do VII 2020 r., w ilości 14 szt. na łączną wartość netto 140.856,5 zł i VAT 32.396,99 zł;

2.(...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w okresie od I 2020 r. do II 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 102.863,50 zł i VAT 23658,61 zł;

3. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) Y., NIP (...), KRS (...) w okresie od VI 2020 r. do VII 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 99.215,50 zł i VAT 22.819,56 zł:

4.(...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...). w okresie od XI 2020 r. do XII 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 98.223 zł i VAT 22.591,29 zł;

5. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), (...) w okresie od XI 2020 r. do XII 2020 r., w ilości 8 szt. na łączną wartość netto 87.619,60 zł i VAT 20.152,50 zł:

6. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w okresie od IX 2020 r. do X 2020 r., w ilości 8 szt. na łączną wartość netto 86.911 zł i VAT 19.989,50 zł;

7. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) Y., NIP (...), KRS (...) w okresie od X 2020 r. do II 2021 r., w ilości 7 szt. na łączną wartość netto 67.726,00 zł i VAT 15.576,98 zł;

8.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w VIII 2020 r., w ilości 5 szt. na łączną wartość netto 55.087,00 zł i VAT 12.670,01 zł;

9. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 46.807,50 zł i VAT 10.765,70 zł;

10. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 46.492,70 zł i VAT 10.693,30 zł;

11. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.978,20 zł i VAT 10.575 zł;

12.(...) sp. z o.o.,(...) (...), (...)-(...) (obecnie: Y.), NIP (...) (uchylony 22.04.2021 r.), KRS (...) w VI 2020 r., w ilości 5 szt. na łączną wartość netto 45.528,50 zł i VAT 10.471,60 zł;

13.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.298 zł i VAT 10.418,54 zł;

14.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 39.343 zł i VAT 9.048,89 zł

15.(...) sp. z o.o., Plac (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w II 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 38.900 zł i VAT 8.947 zł;

16. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) NIP (...), KRS (...) w IX 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 37.025,50 zł i VAT 8.515,87 zł;

17.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 3 szt. na łączną wartość netto 29.305 zł i VAT 6.740,15 zł:

18.(...) sp. z o.o., Aleja (...), (...)-(...) L., NIP (...), (...) w VIII 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 43.555,50 zł i VAT 10.017,77 zł;

19. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L. NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.048,60 zł i VAT 10.361,18 zł;

20.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w II 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 36.435,70 zł i VAT 8.380,21 zł;

21.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 42.439 zł i VAT 9.760,97 zł;

22.(...) sp. z o.o., ul. (...). 7/3, (...)-(...) L., NIP: (...), KRS (...) w IX 2020 r., w ilości 1 szt. na łączną wartość netto 24.395 zł i VAT 5.610,85 zł;

23.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w okresie od IX 2020 r. do XI 2020 r., w ilości 3 szt. na łączną wartość netto 12.238,10 zł i (...)2.814,75 zł, czym naraził na uszczuplenie podatek od towarów i usług w

łącznej wysokości 908.088,90 zł. i wypełnił dyspozycje art. 56 § 1 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 61 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 2§2 kks i za to na podstawie art. 56 § 1 kks w zw. z art. 7§2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 kks.

(...) Sp. z o.o. powstała na podstawie aktu notarialnego (...) nr (...) w dniu 13 marca 2009 r. przez X. R. i G. R.. Siedzibą główną spółki była L.. Jako przedmiot działalności wpisano produkcję artykułów spożywczych, roboty budowalne specjalistyczne handel hurtowy i detaliczny, reklamę, magazynowanie i przechowywanie towarów i inne. Kapitał zakładowy spółki ustalono na kwotę 280.000 zł, który podzielono na 100 udziałów o wartości nominalnej po 2.800 zł. X. R. objął 70 udziałów o łącznej wartości nominalnej 196.000 zł., zaś G. R. objęła 30 udziałów o łącznej wartości nominalnej 84.000 zł. W okresie od dnia 5 stycznia 2018 r. do dnia 24 czerwca 2022 r. X. R. był jedynym udziałowcem i prezesem Spółki. Aktem notarialnym z dnia 12 marca 2010 r. (...)nr (...) pełnomocnik wspólników Spółki, Ś. O.-A., zmieniła siedzibę Spółki na miejscowość Y., a następnie aktem notarialnym z dnia (...). rep. A nr (...) na miejscowość P.. W tym samym dniu (...) Sp. z o.o. zawarła także umowę nr (...) z (...) Sp. z o.o. z s. w Y., KRS (...), reprezentowaną przez Ś.-A., dotyczącą najmu powierzchni biurowej dla potrzeb rejestracji siedziby Spółki w lokalu, znajdującym się przy ul. (...) w Y. oraz świadczenia przez (...) Sp. z o.o. pełnej obsługi sekretarskiej i asystenckiej na rzecz (...) Sp. z o.o. Ustalono także, że (...) Sp. z o.o. może wykorzystywać lokal do celów rejestracyjnych i adresowych od dnia 12 marca 2010 r.

(...) P. posiadała dwa sklepy z artykułami chińskimi w na U. ul. (...), oraz w Y. (2) na ul. A. N. (...). W sklepach tych dokonywano sprzedaży towarów opodatkowanych stawką 23% głównie na rzecz osób fizycznych, nieprowadzących działalność gospodarczej. Spółka w okresie objętym zarzutem ewidencjonowała sprzedaż, na rzecz osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej przy użyciu kas fiskalnych, znajdujących się w prowadzonych punktach handlowych. W sporadycznych przypadkach na żądanie klienta indywidualnego do sprzedaży udokumentowanej paragonem fiskalnym wystawiana była faktura sprzedaży (...). W przypadku sprzedaży towarów, dokonywanych na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, Spółka na udokumentowanie ww. transakcji wystawiała faktury sprzedaży (...). Ustalono, że klienci za zakupione towary płatności dokonywali w formie gotówkowej bądź też kartą. Jak wynika z zeznań pracownic sklepu towar przywoził szef X. R.. Nigdy nie słyszały o transakcjach z takimi spółkami jak (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...), (...) Sp. z o.o., NIP (...), (...) Sp. z o.o., NIP (...), (...) Sp. z o.o., NIP (...), (...) Sp. z o.o., NIP (...), (...) Sp. z o.o., NIP (...), (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o. NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...); (...) Sp. z o.o., NIP (...), J.K. (...) Sp. z o.o., NIP (...), (...) Sp. z o.o., NIP (...), (...) Sp. z o.o., NIP (...).

Osoba prowadząca księgowość spółki (...) również nie słyszała i nie rozliczała transakcji z w/w spółkami.

Przedmiotowe spółki (za wyjątkiem (...) Sp. z o.o., J.K. (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o.): posiadały minimalny, wymagany do założenia spółki kapitał zakładowy wynoszący 5.000 zł -nieadekwatny do rozmiarów wskazanych obrotów (o ile takie były wykazywane) i w żadnym przypadku nie podwyższany w trakcie działalności. Podmioty te miały siedziby pod adresami tzw. (...), w tym niektóre z nich wynajmowały te same biura, Spółki te nie posiadały oznak działalności pod adresami zgłoszonymi, jako siedziby firm. Nie posiadały stron internetowych, które pozwalałyby na reklamowanie prowadzonej działalności gospodarczej. Większość podmiotów, wskazanych jako dostawcy na rzecz (...) Sp. z o.o., działało od momentu ich rejestracji zazwyczaj krótko, po czym następowało wyrejestrowanie z ewidencji podatników (...), w miejsce podmiotów wykreślonych powstały nowe. Niektóre z podmiotów, składając deklaracje (...), nie deklarowały w nich sprzedaży (w tym nie deklarowały sprzedaży w miesiącach, w których (...) Sp. z o.o. wykazała od nich zakupy bądź deklarowały zakupy same od siebie), bądź zadeklarowały zakupy i sprzedaż w złożonych korektach, z tym, że nastąpiło to w terminie późniejszym. Spółki te nie zatrudniały pracowników i nie posiadały bazy technicznej do prowadzenia działalności gospodarczej. W trakcie kontroli skarbowej ujawniono, że wykazane przez (...) Sp. z o.o. faktury zakupu od podmiotów krajowych nie dokumentowały rzeczywistych transakcji gospodarczych i służyły wyłącznie obniżeniu podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z tych faktur. W konsekwencji (...) Sp. z o.o. nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z 246 faktur w wysokości 605.113,68 zł. bowiem w rzeczywistości nie doszło do tych transakcji. Tym samy w toku kontroli ustalono, że (...) Sp. z o.o. zawyżyła w złożonych przez siebie deklaracjach (...)

- za (...) r. wartość netto 598.004,00 zł, podatek naliczony VAT 137.459,00 zł,

- za (...)r. wartość netto 915.391,00 zł, podatek naliczony VAT 210.389,00 zł,

- za (...) r. wartość netto 579.309,00 zł, podatek naliczony VAT 133.074,00 zł,

- za (...) r. wartość netto 797.066,00 zł, podatek naliczony VAT 183.175,00 zł.

Wobec (...) Sp. z o.o. przeprowadzono również kontrolę w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2020 r. do marca 2021 r. W trakcie przedmiotowej kontroli dokonano analizy porównawczej wartości, wynikających z podsumowania pobranych z systemu dostępnego Naczelnikowi (...) (...) w Y., jednolitych plików kontrolnych (...) dot. kontrolowanej Spółki obejmujących ewidencję zakupu sprzedaży VAT za okres od stycznia 2020 r. do września 2020 r. oraz za okres od października 2020 r. do marca 2021 r. ze złożonymi przez podatnika deklaracjami (...) Stwierdzono, że kwotywynikające z plików (...) (ewidencja zakupu, ewidencja sprzedaży), wytworzonymi odpowiednio w dniach: 28.03.2020 r., 17.03.2020 r., 21.04.2020 r., 20.05.2020 r., 19.06.2020 r., 23.07.2020 r., 21.08.2020 r., 21.09.2020 r., 22.10.2020 r., 24.11.2020 r., 21.12.2020 r., 22.01.2021 r., 23.02.2021 r., 22.03.2021 r., 26.04.2021 r. za poszczególne miesiące od stycznia 2020 r. do marca 2021 r. są zgodne z kwotami wykazanymi w deklaracjach (...), złożonymi w dniach: 03.07.2020 r., 23.07.2020 r., 23.10.2020 r., 23.01.2021 r., 26.04.2021 r.

W złożonych deklaracjach (...) za okres od stycznia 2020 r. do marca 2021 r. Spółka wykazała na terytorium kraju sprzedaż opodatkowaną stawką 23 %. Łączny obrót w okresie stycznia 2020 r. - marca 2021 r. wynosił 1.431.889,00 zł., natomiast podatek należny od wykazanej sprzedaży za ww. okres wynosił 329.336,00 zł. Spółka nie zadeklarowała nabycia środków trwałych. W deklaracjach (...) składanych za powyższy okres Spółka wykazała nabycie towarów i usług pozostałych w wysokości 1.452.376,00 zł. i podatek naliczony od tych zakupów w kwocie 333.355,00 zł. Wszelkie ustalenia, dotyczące wskazanych wystawców faktur na rzecz (...) Sp. z o.o. były tożsame z ustaleniami, dotyczącymi jej kontrahentów, poczynionymi w trakcie kontroli skarbowej, przeprowadzonej za okres od 1 stycznia 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. Podmiot (...) Sp. z o.o. dokonując za okres od stycznia 2020 r. do marca 2021 r. obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w łącznej kwocie 284.790,66 zł., wynikający z faktur (...)wystawionych przez: (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. mających dokumentować zakup towarów zawyżył podatek naliczony do odliczenia w deklaracjach (...). W toku obu kontroli przeanalizowano również operacje dokonane na kontach bankowych należących do spółki (...). Brak było na nich transakcji potwierdzających to co było wystawiane na fakturach między E. a w/w spółkami. W konsekwencji działalność E. naraziła Skarb Państwa na uszczuplenie podatku od towarów i usług w łącznej wysokości 908.088,90 zł

zeznania Ł. L.

t. XI, k. 1998 - 2001, (...) odw.

zeznania A. D.

t. XI, k. 2006 - 2009, (...) odw.

zeznania J. Ś.

t. XI, k. 2014 - 2017,(...) odw-(...)

zeznania O.

t. XI, k. 2024 - 2025, (...)

zeznania P. P. (2)

t. XI, k. 2035 - 2036,(...)

zeznania G. E.

t. XI, k. 2039 - 2040, (...)

zeznania P. N.

t. XI, k. 2043 - 2044, (...)-(...) odw.

zeznania H. Ś. (K.)

t. XI, k. 2047 - 2048, (...).

zeznania K. X.

t. XI, k. 2047 - 2048,4264odw

zeznania P. O.

t. XI, k. 2055 - 2057, 4264odw

zeznania P. P. (1)

t. XI, k. 2063 - 2065,4264odw

zeznania K. P. (1)

t. XI, k. 2063 - 2065, 4264odw.

zeznania K. P. (2)

t. XIII, k. 2527-2529, 4264odw.

zeznania U. P.

t. XI, k. 2532 - 2533, 4264odw

zeznania G. P.

t. XI, k. 2539 - 2540, 4264odw

Dowody (28): Postanowienie Naczelnika (...) Urzędu Celno-Skarbowego w Y., Decyzja z dnia 29.07.2021 dot. (...) Sp. z o.o., Notatka urzędowa z załącznikami i 25 innych

Postanowienie Naczelnika (...) Urzędu Celno-Skarbowego w Y., k. k. 5-21
wydruk maila, k. k.22
płyta dvd, k. k. 23
Decyzja z dnia 29.07.2021 dot. (...) Sp. z o.o., k. k.34-57
Notatka urzędowa z załącznikami, k. k. 58-82
Kartoteka - beneficjenci rachunków (...), k. k. 83-84
Dane o obowiązkach podatkowych podmiotu, k. k. 88-178
Wnioski Naczelnika (...) Urzędu Celno-Skarbowego w L., k. k. 179-191
Wydruk z KRS dot. kontrahentów spółki (...), k. k.192-201
Wydruki KRS dot. kontrahentów spółki (...) c.d., k. k. 202-328
Wydruki KRS dot. (...), k. k.331-335
Pismo Naczelnika I US (...) dot. (...), k. k.336-339
Wydruk KRS (...) sp. z o.o., k. k.340-345
Deklaracje VAT (...), k. k.346-375
Pismo Naczelnika I US (...) dot. (...), k. k.376-377
Deklaracja VAT (...), k. k.378
Wydruk KRS (...) sp. z o.o, k. k.379-384
Pismo Naczelnika I US (...) do (...) sp. z o.o., k. k.385-386
Pismo Naczelnika I US (...) do (...) sp. z o.o., k. k.387-390
Deklaracje VAT (...) sp. z o.o, k. k.391-400
Deklaracje VAT (...) sp. z o.o, k. k.401-408
Informacja z KRS, k. k.409-414
Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego L. w L. dot. (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami dot. (...) Sp. z o.o, k. k.415-479
Wydruki z ocenami E. i spółek, z którymi rzekomo ta spółka współpracowała, k. k. 836-996
Wydruk (...) Sp. z o.o., k. k. 997-1000
Rejestr sprzedaży Vat, k. k.1001-1074
Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w S. dot. (...) Sp. z o.o. z załącznikami, k. k.1075-1112
Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w Y. dot. (...) Sp. z o.o. z załącznikami, k. k.1113-1209

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w Y. (1) dot. (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o

k.1210-1213

dokumentacja dotycząca spółek rzekomo współpracujących z E.

(...)-(...), (...)-1600

Dowody (3): Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w P. dot. (...) Sp. z o.o.

Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w P. dot. (...) Sp. z o.o., k. k.1427
informacje dotyczące spółek współpracujących z E.., k. k. 1601-1978
wydruk z (...) dot. pracowników (...) Sp. z o.o, k. k.1979-1980

Notatka wraz z załącznikami w postaci zestawienia danych dot. (...) Sp. z o.o. i jej 41 kontrahentów - dostawców fakturowych

k. 2126-2141

Notatka dot. wyliczenia uszczuplenia podatkowego (...) Sp. z o.o. na 2019 r.

k.(...)-(...)

Dowody (5): Pismo (...) Sp. z o.o. z 14.07.2022 r. dot. (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami, Kopie akt rejestrowych (...) Sp. z o.o, Pismo z (...) Bank (...) SA dot. historii rachunków bankowych - (...) Sp. z o.o. wraz z płytą i 2 inne

Pismo (...) Sp. z o.o. z 14.07.2022 r. dot. (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami, k. k. 2167-2206
Kopie akt rejestrowych (...) Sp. z o.o, k. k. 2207-2515
Pismo z (...) Bank (...) SA dot. historii rachunków bankowych - (...) Sp. z o.o. wraz z płytą, k. k. 2522-2524
Notatka dot. rachunków bankowych (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami, k. k.2541-2644
Protokół oględzin akt - faktur wraz z raportami z kasy fiskalnej znajdujące się w segregatorach, k. k. 2653-2663

Płyta CD/DVD zawierająca akta kontroli celno-skarbowej przeprowadzonej wobec (...) Sp. z o.o. za okres od stycznia 2020 r. do marca 2021 r.

k. 2665

Dowody (12): Protokół oględzin płyty znajdującej się na k. 2665 wraz z załącznikami, Wynik Kontroli - (...) Sp. z o.o. za okres od stycznia 2020 r. do marca 2021 r. wraz z załącznikami, Wykaz zakwestionowanych faktur (...) i 9 innych

Protokół oględzin płyty znajdującej się na k. 2665 wraz z załącznikami, k. k.2776-2946
Wynik Kontroli - (...) Sp. z o.o. za okres od stycznia 2020 r. do marca 2021 r. wraz z załącznikami, k. k.2666-2766
Wykaz zakwestionowanych faktur (...), k. k. 2947-2952
Notatka dot. danych (...) Sp. z o.o. i jej kontrahentów, k. k.2967-2982
Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego (...) w L. dot. (...) Sp. z o.o, k. k.2990
Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego (...) w L. dot. (...) Sp. z o.o., k. k.2991-2993
Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego L. - K. w L. dot. (...) Sp. z o.o, k. k.2995
Protokoły kontroli podatkowych i decyzje dot. (...) sp. z o.o., k. k. 2997-3164
Protokół kontroli podatkowej (...) Sp. z o.o., k. k. 3167-3219
Pismo (...) Urzędu Skarbowego we L. dot. (...) Sp. z o.o., k. k. 3226
Akta postępowania podatkowego (...) Sp. z o.o. za okres 2020-2021 znajdujące się na płycie (...), k. k. 3243
Decyzja (...) Sp. z o.o. za okres 2020 r.-2021r., k. k. 3244-3331

Oględziny płyty, na której znajdują się akta postępowania podatkowego (...) Sp. z o.o. za okres 2020-2021 wraz z załącznikami

k. 3342-3571

Akta postępowania kontroli celno - skarbowej przeprowadzonej wobec (...) Sp. z o.o. za 2019 r. znajdujące się na płycie CD/DVD

k. 3577

Dowody (4): Wynik kontroli E. za 2019, Informacja z KRS, Kopie akt kontroli celno - skarbowej przeprowadzonej wobec (...) Sp. z o.o. za 2019 r. i 1 inny

Wynik kontroli E. za 2019, k. k. 3579-3603
Informacja z KRS, k. k. 3604-3612
Kopie akt kontroli celno - skarbowej przeprowadzonej wobec (...) Sp. z o.o. za 2019 r., k. k. 3614-3897
Oględziny płyty z wyniku kontroli nr (...)-(...).(...).20.2023.242, k. k. 3898-3899

Pismo Naczelnika (...) Urzędu Celno-Skarbowego w Y. wraz z płytą CD zawierającą skany akt postępowania podatkowego prowadzonego wobec E. za 2019 r.

k. 4061-4062

Dowód: Decyzja Naczelnika (...) Urzędu Celno-Skarbowego w Y. wydana wobec (...) Sp. z o.o. za 2019

Decyzja Naczelnika (...) Urzędu Celno-Skarbowego w Y. wydana wobec (...) Sp. z o.o. za 2019, k. k. 4063-4111

kopie akt rejestrowych dotyczące spółek rzekomo współpracujących z E.

k. 3-2995 załączników do akt głównych.

X. R. nie był wcześniej karany.

karta karna

(...)

X. R.

Ze względów technicznych (niemożliwości wklejenia tabel do formularza) opis czynu przypisanego oskarżonemu w wersji skróconej bez tabel.

II. w okresie od 01 stycznia 2019 roku do 31 marca 2021 roku w X. i S., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w celu realizacji z góry powziętego zamiaru i przy wykorzystaniu tej samej sposobności, czyniąc sobie stałe źródło dochodu, jako osoba odpowiedzialna za prowadzenie spraw gospodarczych, w szczególności finansowych (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. NIP (...), posłużył się nierzetelnym fakturami VAT niedokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionymi przez (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o. NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o., NIP (...); (...) sp. z o.o.,, NIP (...); (...) sp. z o.o., (...); (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), J.K. (...) sp. z o.o., NIP (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...) (uchylony 22.04.2021 r.), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), (...) sp. z o.o. NIP: (...), KRS (...), (...) sp. z o.o., NIP (...), KRS (...), zawierającymi kwotę należności, których łączna wartość jest znaczna, tj. 4.856.310,30 zł, poświadczającymi nieprawdę co do okoliczności faktycznych mogących mieć znaczenie dla określenia wysokości należności publicznoprawnej lub jej zwrotu, dokumentującymi rzekomą sprzedaż towarów, w tym:

1. 3PO3 sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w okresie od II 2020 r. do VII 2020 r., w ilości 14 szt. na łączną wartość netto 140.856,5 zł i VAT 32.396,99 zł;

2.(...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w okresie od I 2020 r. do II 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 102.863,50 zł i VAT 23658,61 zł;

3. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) Y., NIP (...), (...) w okresie od VI 2020 r. do VII 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 99.215,50 zł i VAT 22.819,56 zł:

4.(...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...). w okresie od XI 2020 r. do XII 2020 r., w ilości 9 szt. na łączną wartość netto 98.223 zł i VAT 22.591,29 zł;

5. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w okresie od XI 2020 r. do XII 2020 r., w ilości 8 szt. na łączną wartość netto 87.619,60 zł i VAT 20.152,50 zł:

6. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w okresie od IX 2020 r. do X 2020 r., w ilości 8 szt. na łączną wartość netto 86.911 zł i VAT 19.989,50 zł;

7. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) Y., NIP (...), KRS (...) w okresie od X 2020 r. do II 2021 r., w ilości 7 szt. na łączną wartość netto 67.726,00 zł i VAT 15.576,98 zł;

8.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w VIII 2020 r., w ilości 5 szt. na łączną wartość netto 55.087,00 zł i VAT 12.670,01 zł;

9. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 46.807,50 zł i VAT 10.765,70 zł;

10. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 46.492,70 zł i VAT 10.693,30 zł;

11. (...) sp. z o.o., ul. (...), 02-(...) L., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.978,20 zł i VAT 10.575 zł;

12.(...) sp. z o.o., (...) (...)-(...) Y. (obecnie: Y.), NIP (...) (uchylony 22.04.2021 r.), KRS (...) w VI 2020 r., w ilości 5 szt. na łączną wartość netto 45.528,50 zł i VAT 10.471,60 zł;

13.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.298 zł i VAT 10.418,54 zł;

14.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 39.343 zł i VAT 9.048,89 zł

15.(...) sp. z o.o., Plac (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w II 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 38.900 zł i VAT 8.947 zł;

16. (...) sp. z o.o. ul. (...), (...)-(...) NIP (...), KRS (...) w IX 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 37.025,50 zł i VAT 8.515,87 zł;

17. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w I 2020 r., w ilości 3 szt. na łączną wartość netto 29.305 zł i VAT 6.740,15 zł:

18.(...) sp. z o.o., Aleja (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w VIII 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 43.555,50 zł i VAT 10.017,77 zł;

19. (...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L. NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 45.048,60 zł i VAT 10.361,18 zł;

20.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...), NIP (...), KRS (...) w II 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 36.435,70 zł i VAT 8.380,21 zł;

21.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w III 2020 r., w ilości 4 szt. na łączną wartość netto 42.439 zł i VAT 9.760,97 zł;

22.(...) sp. z o.o., ul. (...). (...), (...)-(...) L., NIP: (...), KRS (...) w IX 2020 r., w ilości 1 szt. na łączną wartość netto 24.395 zł i VAT 5.610,85 zł;

23.(...) sp. z o.o., ul. (...), (...)-(...) L., NIP (...), KRS (...) w okresie od IX 2020 r. do XI 2020 r., w ilości 3 szt. na łączną wartość netto 12.238,10 zł i (...) 2.814,75 zł poprzez ujęcie ich w rejestrze zakupów dla potrzeb podatku od towarów i usług i przyjęcie za podstawę rozliczeń podatnika (...) sp. z o.o. w podatku od towarów i usług w okresie od 01 stycznia 2019 r. do 31 marca 2021r. czym wypełnił dyspozycję art 271a § 1k.k. w zw. z art 12 § 1k.k.

Te same ustalenia faktyczne co przy czynie I (pierwszym)

te same dowody co przy czynie I (pierwszym)

Ocena dowodów

Dowody będące podstawą ustalenia faktów

Ś. o powodach uznania dowodu

Akta postępowania kontroli celno - skarbowej przeprowadzonej wobec (...) Sp. z o.o. za 2019 r. znajdujące się na płycie CD/DVD

Na wstępie oceny dowodów należy stwierdzić, że w zasadzie całe postępowanie dowodowe opierało się na dokumentach zebranych w postępowaniach skarbowych, które nie były kwestionowane. Na podstawie tych dokumentów w sposób bezsporny ustalono, że faktury wystawione na rzecz E. w czasookresie zarzucanych czynów nie mogły dokumentować rzeczywistych zdarzeń. Zatem dowód w postaci akt kontroli przeprowadzonej przez organ państwowy w sposób prawidłowy, rzetelny i niezwykle szczegółowy jest wiarygodny i stanowił podstawę ustaleń faktycznych. Dowód ten wykazał w sposób jednoznaczny, że oskarżony naraził na uszczuplenie podatek od towarów i usług w łącznej wysokości 908.088,90 zł, a nadto posłużył się nierzetelnym fakturami (...) niedokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych. Trzeba też mieć na uwadze, że skontrolowano nie tylko spółkę (...), ale również spółki które wystawiały faktury na rzecz E.. Po szczegółowej analizie dokumentów w sposób niezwykle szczegółowy wykazano, że spółki te wystawiały faktury nierzetelne.

Akta postępowania podatkowego (...) Sp. z o.o. za okres 2020-2021 znajdujące się na płycie CD/DVD

Bezsporne, wiarygodne. Kontrola przeprowadzona przez organ państwowy w sposób prawidłowy, rzetelny i niezwykle szczegółowy wykazująca w sposób jednoznaczny, że oskarżony naraził na uszczuplenie podatek od towarów i usług w łącznej wysokości 908.088,90 zł, a nadto posłużył się nierzetelnym fakturami VAT niedokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych. Trzeba też mieć na uwadze, że skontrolowano nie tylko spółkę (...), ale również spółki które wystawiały faktury i w sposób jednoznaczny wykazano, że nie dokumentowały one rzeczywistych zdarzeń.

Dane o obowiązkach podatkowych podmiotu

bezsporne

Decyzja z dnia 29.07.2021 dot. (...) Sp. z o.o.

bezsporna

Decyzja (...) Sp. z o.o. za okres 2020 r.-2021r.

bezsporna

Deklaracja VAT (...). dowód bezsporny, pośrednio wskazujący na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym.

Decyzja Naczelnika (...) Urzędu Celno-Skarbowego w Y. wydana wobec (...) Sp. z o.o. za 2019

bezsporna, w połączeniu z całą dokumentacją skarbową stanowiła niezbity dowód na sprawstwo oskarżonego

Deklaracje VAT (...) sp. z o.o. dowód bezsporny, pośrednio wskazujący na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym.

Deklaracje VAT (...). dowód bezsporny, pośrednio wskazujący na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym.

dokumentacja dotycząca spółek rzekomo współpracujących z E.

dowód bezsporny, pośrednio wskazujący na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym. Wykazuje, że spółki te wystawiały na rzecz E. nierzetelne faktury by oskarżony mógł doprowadzić do uszczuplenia należności publicznoprawnej. W sposób jednoznaczny pokazująca mechanizm powstawania tych spółek. Przedmiotowe spółki (za wyjątkiem (...) Sp. z o.o., (...) (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o.): posiadały minimalny, wymagany do założenia spółki kapitał zakładowy wynoszący 5.000 zł -nieadekwatny do rozmiarów wskazanych obrotów (o ile takie były wykazywane) i w żadnym przypadku nie podwyższany w trakcie działalności. Podmioty te miały siedziby pod adresami tzw. (...), w tym niektóre z nich wynajmowały te same biura, Spółki te nie posiadały oznak działalności pod adresami zgłoszonymi, jako siedziby firm. Nie posiadały stron internetowych, które pozwalałyby na reklamowanie prowadzonej działalności gospodarczej. Większość podmiotów, wskazanych jako dostawcy na rzecz (...) Sp. z o.o., działało od momentu ich rejestracji zazwyczaj krótko, po czym następowało wyrejestrowanie z ewidencji podatników (...), w miejsce podmiotów wykreślonych powstały nowe.

Informacja z KRS

bezsporna

informacje dotyczące spółek współpracujących z E..

Wiarygodne, zweryfikowane przez pozostały materiał dowodowy, w sposób jednoznaczny wykazujące, że przedmiotowe spółki (za wyjątkiem (...) Sp. z o.o., (...). (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o.): posiadały minimalny, wymagany do założenia spółki kapitał zakładowy wynoszący 5.000 zł -nieadekwatny do rozmiarów wskazanych obrotów (o ile takie były wykazywane) i w żadnym przypadku nie podwyższany w trakcie działalności. Podmioty te miały siedziby pod adresami tzw. „wirtualnych biur", w tym niektóre z nich wynajmowały te same biura, Spółki te nie posiadały oznak działalności pod adresami zgłoszonymi, jako siedziby firm. Nie posiadały stron internetowych, które pozwalałyby na reklamowanie prowadzonej działalności gospodarczej. Większość podmiotów, wskazanych jako dostawcy na rzecz (...) Sp. z o.o., działało od momentu ich rejestracji zazwyczaj krótko, po czym następowało wyrejestrowanie z ewidencji podatników (...), w miejsce podmiotów wykreślonych powstały nowe.

karta karna

bezsporna

Kartoteka - beneficjenci rachunków (...). dowód bezsporny, pośrednio wskazujący na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym.

Kopie akt kontroli celno - skarbowej przeprowadzonej wobec (...) Sp. z o.o. za 2019 r.

Bezsporne, wiarygodne. Kontrola przeprowadzona przez organ państwowy w sposób prawidłowy, rzetelny i niezwykle szczegółowy wykazująca w sposób jednoznaczny, że oskarżony naraził na uszczuplenie podatek od towarów i usług w łącznej wysokości 908.088,90 zł, a nadto posłużył się nierzetelnym fakturami (...)niedokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych. Trzeba też mieć na uwadze, że skontrolowano nie tylko spółkę (...), ale również spółki które wystawiały faktury i w sposób jednoznaczny wykazano, że nie dokumentowały one rzeczywistych zdarzeń.

Kopie akt rejestrowych dotyczące spółek rzekomo współpracujących z E.

Wiarygodne, zweryfikowane przez pozostały materiał dowodowy, w sposób jednoznaczny wykazujące, że przedmiotowe spółki (za wyjątkiem (...) Sp. z o.o., (...) (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o.): posiadały minimalny, wymagany do założenia spółki kapitał zakładowy wynoszący 5.000 zł -nieadekwatny do rozmiarów wskazanych obrotów (o ile takie były wykazywane) i w żadnym przypadku nie podwyższany w trakcie działalności. Podmioty te miały siedziby pod adresami tzw. (...), w tym niektóre z nich wynajmowały te same biura, Spółki te nie posiadały oznak działalności pod adresami zgłoszonymi, jako siedziby firm. Nie posiadały stron internetowych, które pozwalałyby na reklamowanie prowadzonej działalności gospodarczej. Większość podmiotów, wskazanych jako dostawcy na rzecz (...) Sp. z o.o., działało od momentu ich rejestracji zazwyczaj krótko, po czym następowało wyrejestrowanie z ewidencji podatników (...), w miejsce podmiotów wykreślonych powstały nowe.

Kopie akt rejestrowych (...) Sp. z o.o

bezsporne, niekwestionowane w toku postępowania.

Notatka dot. danych (...) Sp. z o.o. i jej kontrahentów. dowód bezsporny, pośrednio wskazujący na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym.

Notatka dot. rachunków bankowych (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami. Wiarygodna, wykazująca, że wystawione faktury na rzecz E. były nierzetelne. Niemożliwe bowiem, żeby tak znaczne kwoty rozliczane były w gotówce. Analiza uzyskanych z N. Bank (...) historii operacji bankowych na rachunku bankowym (...) o numerze (...) wykazała brak obrotów w ww. okresie. Odnośnie konta nr (...) ustalono natomiast, że w okresie od 1 stycznia 2019 r. do 30 czerwca 2019 r. nie dokonywano operacji bankowych, poza pobraną opłatą za prowadzenie rachunku bankowego i pobranymi odsetkami od salda ujemnego na rachunku. Ujawniono nadto w okresie od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. uznania w łącznej kwocie 451.079,96 zł. z tytułu między innymi wpłaty utargu 12 lipca 2019 r. w kwocie 110.000,00 zł. oraz wpłat, pochodzących z przelewów wewnętrznych z (...) (...)

(...) (...), pochodzących ze środków wpływających ze sprzedaży z terminali płatniczych w wysokości 341.079,96 zł. Natomiast w okresie od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. ujawniono obciążenia w łącznej kwocie 402.870,40 zł., wypłaty gotówki w kwocie 283.000 zł. co

Notatka dot. wyliczenia uszczuplenia podatkowego (...) Sp. z o.o. na 2019 r.

bezsporna, wiarygodna, będąca podstawą ustalenia faktów.

Notatka urzędowa z załącznikami

bezsporna, wiarygodna, będąca podstawą ustalenia faktów.

Notatka wraz z załącznikami w postaci zestawienia danych dot. (...) Sp. z o.o. i jej 41 kontrahentów - dostawców fakturowych

bezsporna, wiarygodna, będąca podstawą ustalenia faktów. Pośrednio wskazująca na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym.

V. płyty z wyniku kontroli nr (...).(...).20.2023.242

bezsporne. V. płyty, na której znajdują się akta postępowania podatkowego (...) Sp. z o.o. za okres 2020-2021 wraz z załącznikami

bezsporne

Pismo (...) Urzędu Skarbowego we L. dot. (...) Sp. z o.o.

bezsporne, Pośrednio wskazujące na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym.

Pismo Naczelnika I US (...) do (...) sp. z o.o.

bezsporne, Pośrednio wskazujące na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym

Pismo Naczelnika I US (...) do (...) sp. z o.o.

bezsporne, Pośrednio wskazujące na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym

Pismo Naczelnika I US L.-B. dot. (...). bezsporne, Pośrednio wskazujące na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym

Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w S. dot. (...) Sp. z o.o. z załącznikami. bezsporne, Pośrednio wskazujące na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym

Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w P. dot. (...) Sp. z o.o.

bezsporne, Pośrednio wskazujące na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym

Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego L. w L. dot. (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami dot. (...) Sp. z o.o

bezsporne, Pośrednio wskazujące na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w Y. dot. (...) Sp. z o.o. z załącznikami. bezsporne, Pośrednio wskazujące na sprawstwo oskarżonego w połączeniu z pozostałym materiałem dowodowym

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w Y. (1) dot. (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o

bezsporne, Pośrednio wskazujące na

[…]

50 dni od wyroku do publikacji

Wyrok 3 marca 2026 r.
Portal: 22 kwietnia 2026 r.

Pełny tekst i metryka orzeczenia: Portal Orzeczeń Sądów Powszechnych. Tytuł i streszczenie przygotował model językowy na podstawie treści orzeczenia. Orzeczenie może być nieprawomocne.